Demonstrações contábeis: o que são e como analisar
O setor financeiro de uma empresa é uma das áreas mais importantes, que controla tudo relacionado a recursos e gastos.
Por trás de todo negócio sólido e bem sucedido, há uma boa gestão financeira e, para uma implementação estratégica e eficiente, existem algumas práticas essenciais.
Uma das mais importantes são as demonstrações contábeis, relatórios que revelam a saúde econômica de um negócio, permitindo decisões mais seguras e estratégicas.
Saber não só elaborar como também interpretar estes documentos é fundamental para entender o verdadeiro desempenho de uma organização.
Esta análise contábil auxilia todos os envolvidos em uma empresa, sendo essencial para empresários, investidores e contadores.
Neste artigo, explicaremos o que são demonstrações contábeis, sua importância, tipos, como analisar e muito mais. Acompanhe logo abaixo.
O que são demonstrações contábeis
As demonstrações contábeis são relatórios formais e padronizados reúnem e apresentam, de forma organizada, todas as informações sobre a situação econômica, patrimonial e de desempenho financeiro de uma empresa em determinado período.
A padronização destes documentos é estabelecida pela Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) e nos Princípios Contábeis Gerais, sendo obrigatório para sociedades empresárias, instituições financeiras e organizações que desejam manter transparência perante investidores e órgãos reguladores.
O principal objetivo das demonstrações contábeis é permitir que as partes interessadas avaliem a saúde financeira de uma empresa, e tomem decisões estratégicas com base nos dados analisados.
A elaboração deste documento deve ser feita por profissionais qualificados, como aqueles que finalizaram cursos técnicos em contabilidade, por exemplo.
Principais tipos de demonstrações contábeis
Mesmo sendo um documento padronizado, existem alguns tipos de demonstrações contábeis, que apresentam diferentes aspectos da saúde financeira de uma empresa.
Os principais tipos de demonstrações contábeis e sua funções são:
Balanço Patrimonial (BP): mostra os bens, direitos e obrigações da empresa em um determinado momento, revelando seu patrimônio líquido e o equilíbrio entre ativos e passivos.
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE): apresenta as receitas, custos e despesas do período, permitindo identificar se a empresa teve lucro ou prejuízo.
Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC): detalha todas as entradas e saídas de recursos financeiros, evidenciando a liquidez e a capacidade de pagamento da empresa.
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL): registra as variações nas contas do patrimônio líquido, como lucros acumulados, reservas e aportes de capital.
Demonstração do Valor Adicionado (DVA): mostra quanto de riqueza foi gerada e distribuída pela empresa entre empregados, governo, acionistas e reinvestimentos.
Notas Explicativas: complementam as demais demonstrações, fornecendo detalhes adicionais e esclarecimentos sobre políticas contábeis, critérios de avaliação e eventos relevantes.
Relatório da Administração: traz uma análise qualitativa da gestão, comentando resultados, estratégias e perspectivas para os próximos períodos.
Indicadores financeiros úteis na análise contábil
Por ser um documento padronizado, é de se esperar que existam alguns itens quase que obrigatórios nas declarações contábeis.
Estes elementos não só são altamente recomendados como também extremamente importantes, pois são fundamentais para decisões mais estratégicas e eficientes dentro de uma empresa.
Além disso, com estes dados é possível acompanhar o desenvolvimento e avaliar o desempenho de gestores e setores.
Os principais itens que as declarações contábeis devem possuir são:
Liquidez corrente: mede a capacidade da empresa de pagar obrigações de curto prazo.
Endividamento: avalia quanto dos recursos vem de capital de terceiros.
Margem de lucro líquida: mostra quanto a empresa realmente lucra após custos e impostos.
Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE): indica o quanto os sócios estão ganhando sobre o capital investido.
Giro do ativo: demonstra a eficiência da empresa em gerar vendas a partir de seus ativos.
Como analisar demonstrações contábeis na prática
Para que as declarações contábeis realmente surtam efeito em uma empresa, e de fato auxiliem na tomada de decisões mais estratégicas, é preciso mais do que saber elaborar este documento.
As informações contidas nestes relatórios são o bem mais precioso que uma empresa pode ter do ponto de vista financeiro, podendo mudar totalmente o rumo da organização.
Para isso, é essencial saber interpretar as declarações contábeis e, para isso, existem alguns passos simples e eficazes, como:
Compreender o contexto: considerar o porte da empresa, o setor e o período analisado.
Ler as notas explicativas: entender os critérios adotados e as variações nos números.
Comparar períodos: observar evolução ou retração em receitas, lucros e dívidas.
Analisar margens e indicadores: margem de lucro, liquidez, endividamento e rentabilidade.
Avaliar fluxo de caixa: entender se o negócio gera caixa suficiente para sustentar operações e investimentos.
Ler números é ler a história da empresa
As análises contábeis são uma das partes mais importantes do setor financeiro de uma empresa.
Com estes relatórios padronizados e ricos em detalhes, é possível tomar decisões estratégicas que podem mudar totalmente o rumo de uma organização.
Além disso, estes documentos permitem que você analise a evolução financeira de uma empresa inteira.
Com estes benefícios, ficou claro que não basta apenas saber elaborar uma declaração contábil, mas também interpretar.
Para isso, é fundamental se especializar e, no curso técnico em contabilidade EAD do CPET, você já sai um expert nisso.
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